一、稅務的登記

營業(yè)執(zhí)照和印章辦理完畢后，需要在電子稅務局線上進行報道登記。

線上操作流程（以北京市為例）：

第一步：登錄電子稅務局

第二步： 點擊企業(yè)賬號登錄

第三步：選擇“稅務登記”-“新辦企業(yè)納稅人套餐”

第四步：按內容填寫，提交審核

注：一般審核半天就可以通過，通過后直接用微信小程序電子營業(yè)執(zhí)照掃描登錄，就可以報稅了。

在進行稅務報到時，創(chuàng)業(yè)者需要與稅務局、銀行簽訂三方協(xié)議。 之后稅務局會根據(jù)每個月報的稅，自動從銀行基本戶中扣稅。

二、申請稅控和發(fā)票

新成立的公司需要準備相關的材料在電子稅務局申辦稅控（UK），得到批復后，郵寄到指定地址。再購買安裝稅控的電腦和發(fā)票打印機，再申領一些空白發(fā)票就可以用自己公司的名義開具發(fā)票了。

申請稅控機需要的材料：

1、營業(yè)執(zhí)照復印件;

2、稅務登記證復印件;

3、組織機構代碼證復印件;

4、組織機構代碼證復印件;

5、人名章;

6、財務專用章;

7、發(fā)票章;

8、租房發(fā)票及租房協(xié)議。房產證復印件等其他相關文件。

注意：真實地址和虛擬地址所需要的資料不一樣，有的所里什么都不需要，有的所里需要的資料很多很詳細，需要因情而異。

三、報稅

公司完成稅務報到后，就需要在每個納稅周期向稅務機關申報繳納稅款，即使沒有收入也要進行零申 報。如果公司沒有按時報稅繳納稅款，主管稅務機關可以按規(guī)定對企業(yè)進行處罰。

1、納稅周期

小規(guī)模納稅人按季度申報增值稅和企業(yè)所得稅，以1個季度為1個納稅期（即1月、4月、7月、10月），并自期滿之日 起15日內申報上一季度的稅款。 小規(guī)模納稅人按月申報增值稅和企業(yè)所得稅，每月的1-15號申報上個月的稅，遇到國家法定節(jié)假日，可以順延。具體 情況請關注并查詢當?shù)囟悇罩鞴軝C關的網(wǎng)站公告。

2、 零申報

小規(guī)模企業(yè)未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。

3、 個人所得稅不區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人均按月申報。

四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人

（一）兩者的區(qū)別

1、稅率不同

小規(guī)模納稅人增值稅率為3%，—般納稅人增值稅率常見為6%（服務類）、13%（銷售類）。

2.、增值稅計算方式不同

小規(guī)模納稅人實行簡易計稅，一般納稅人可以用收到的增值稅專用發(fā)票抵扣增值稅。

（二）成為一般納稅人的條件

1、自愿申請

可以根據(jù)需要主動升級成一般納稅人，但要注意稅務局對一般納稅人的監(jiān)管會更加嚴格。

2、強制升級

納稅人在連續(xù)12個月內累計應納稅所得額超過500萬需要強制升級為一般納稅人。

五、初創(chuàng)企業(yè)需要繳納的稅

企業(yè)要繳納的稅共有5類17種：

對于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，繳納的稅費只有6-10種， 除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后，普通創(chuàng)業(yè)者需要重點關注的只有3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個人所得稅。接下來，我們就重點為大家介紹一下。

（一）增值稅

增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復收稅的問題，在一定融上減少了企業(yè)的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。

需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計算的。以下是兩種類型納稅人的稅率：

計算公式：

—般納稅人：增值稅=（銷項-進項）x相應稅率

小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項x3%

舉例：

某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬的價格進了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為:（100-90）x13%=1.3萬。

而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100x3%=3萬。

這時候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳一些稅。

（二）企業(yè)所得稅

除了增值稅外，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。

計算公式為:企業(yè)所得稅=利潤總額*25%

如果是“高新技術企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照15%繳納。

成為高新技術企業(yè)的條件：

1、企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

2、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產權的所有權；

3、對企業(yè)主要產品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

4、企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

5、近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額/同期銷售收入總額的符合比例；

6、近一年的高新技術產品(服務)收入/企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

7、企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求(70分以上)；

8、企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

（三）個人所得稅

個人所得稅是向個人征收的，企業(yè)需要進行代扣代繳，一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元（2018年10月起提至5000元）后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。

由上表可知，個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產的時候，可能只有"工資、薪金所得”與你有關。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。

（四）其他稅種

以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇見的稅種，無論對企業(yè)和財政收入來說，上述稅種都是名副其實的 “大稅” 。除此以外，附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負水平較低、計算簡單、稅收籌劃空間小，創(chuàng)業(yè)者也大可不必為之操心。

公司面對這么多的稅務，那如果不去報稅，會有什么后果呢？

如果公司被稅務局指控偷稅漏稅，我將公司注銷或者把公司扔在那不管，可以逃脫責任嗎？

可以很明確地告訴大家，這兩種辦法都是行不通的，下面我們就具體來看一下：

第一，注銷前要清稅，看你是否存在偷稅漏稅欠稅，是否存在債權債務，是否存在抵押擔保，什么都查得干干凈凈 了，工商局和稅務局才會同意公司注銷；

第二，公司未注銷狀態(tài)下，必須要做賬報稅，否則公司和法人都將會面臨上述不記賬不報稅的后果。

所以，公司注銷或直接將公司扔在那不管，是不能解決偷稅漏稅問題的，一旦發(fā)生偷漏稅情況，企業(yè)應該積極配合稅務部門的調查，如果情況嚴重，最好咨詢專業(yè)的律師，幫助自己在法律法規(guī)下，找到合理的證據(jù)，減輕或免除責任。