在企業創業的初期，經常會遇見“零申報”的情況，那么如何判斷企業是否可以零申報呢？

根據有關規定，公司領取營業執照后，一般開始正式經營的下個月應當依法記賬報稅。但現實中很多新注冊的公司在運營初期沒有業務，沒有正式投入運營以及實際業務，所以在此期間可以申請零申報。

但長時間零申報或負申報就屬于異常申報，要列入重點監控對象，而且還存在稅收風險，這是很多企業都沒有想到的！那么零申報的申請標準、長期零申報的弊端都有什么呢？下面小快一一為您解答。

一、企業為什么會出現零申報？

1、工商登記改革后，市場主體辦理了營業執照，但由于存在未能取得相關部門審批或者尚不確定從事何種經營行為等多種原因，較長時間沒有發生經營行為的情況增多，導致出現零申報。

稅務機關告訴你，不要擔心，零申報屬于正常申報。

2、納稅人開業后處于籌建期，但并不意味著納稅人可以隨意申報，先看看相關政策：

《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)關于開（籌）辦費的處理：

新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。

按照《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）文件的規定：

企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度，企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期虧損，應按照規定執行。

《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）關于籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題：

企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出，可按實際發生額的60%計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除；發生的廣告費和業務宣傳費，可按實際發生額計入企業籌辦費，并按有關規定在稅前扣除。因此，納稅人一定要按照相關規定進行申報。

稅務機關告訴你，企業處于籌建期的，應按相關政策規定進行費用歸集和稅前扣除，準確判斷籌辦期結束時間，正確進行申報。

3、成本費用>收入合計，納稅人為避免麻煩，感覺反正都是虧損，即使有收入也違規進行零申報。

稅務機關告訴你，你的行為是錯誤的，因為你的處理可能會將虧損人為轉移到以后年度申報，造成人為延長虧損可彌補期間，可能會承擔不利后果。

4、當期存在收入，但為了偷逃稅款，進行涉嫌虛假零申報。

稅務機關告訴你，你出大問題了，你的行為涉嫌虛假申報，造成少繳稅款的，還涉嫌偷稅，那么只能對你采取法律手段了。

二、對零申報常見的九大誤解

錯誤理解一：零申報≠不用報稅

“我沒有開發票，怎么要報稅？？？”

零申報，還是要向稅務局進行一個“0”的申報，而不是不用報稅的意思。

就算沒有掙錢，沒有開發票，企業也是有義務按規定向稅務局告知經營狀況的。長期不申報，尤其長達6個月以上的那種分分鐘會被注銷！

錯誤理解二： 零申報≠不用繳稅

“我不是零申報的嗎，你現在怎么讓我繳稅啊？？？”

企業的稅種那么多，增值稅、企業所得稅、附征稅、印花稅等等。增值稅你可以零申報，但企業所得稅就不一定還能零申報了，該繳的還是需要繳稅的。

錯誤理解三：長期零申報≠穩

“我這個公司先注冊而已，你給我長期零申報就好了。”

除非你是真的零申報，否則一點都不穩！長期零申報會帶來一定的風險和后果（見文末）

錯誤理解四：免稅收入就做零申報

“我開了一家蔬菜批發公司，是增值稅小規模納稅人，已經按規定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?”

不可以。按照規定，辦理了增值稅減免備案應納稅額為零，但也應該向稅務機關如實申報。

錯誤理解五：當期不用繳納稅款就做零申報

“我們公司是增值稅小規模納稅人，當月銷售收入25000元，可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策，可以零申報嗎?”

不可以。按照相關規定，你在享受國家稅收優惠政策的同時，應該向稅務機關如實申報。

正確的方式是以開票總金額/1.03計算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

錯誤理解六：當期未發生收入就做零申報

“我們公司剛剛開業，這個月購買設備取得增值稅進項發票5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎?”

不可以。雖然這個月沒有發生收入，但是存在進項稅額，如果簡單辦理了零申報，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣而不能抵扣，造成公司損失。

錯誤理解七：企業長期虧損，企業所得稅做零申報

“我們公司長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，企業所得稅可以零申報嗎?”

不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果你做了零申報可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。

錯誤理解八：已預繳稅款做零申報

“我們是一家建筑公司，平時給客戶提供建筑服務，也銷售一些建材，屬于增值稅小規模納稅人，這個季度我們提供建筑服務取得不含稅收入10萬元，已經到辦稅廳代開了增值稅專用發票，繳納3000元稅款，是不是就可以做零申報了?”

不可以。雖然你們代開發票已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。您應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成您已經繳納的稅款，進行沖抵。

錯誤理解九：取得未開票收入做零申報

“我們是一家貿易公司，屬于增值稅一般納稅人，這個月取得增值稅應稅銷售額500萬元，都是未開票收入，是不是就可以做零申報了?”

不可以。取得未開票收入也應當如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要加收滯納金。您應當把當期收入500萬元填入未開票收入中，按規定繳納稅款。

三、符合這3個條件的企業，可以進行零申報！

1、增值稅零申報：小規模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

2、企業所得稅零申報：納稅人當期未經營，收入/成本基本為0；

3、其他稅種零申報：計稅依據為0時。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內，收入、成本和費用均為0，企業才能零申報。

四、注意！零申報的弊端有這些

1、稅務機關將納稅人納入重點監控范圍，并按照相關規定進行納稅評估，在評估過程中發現其存在隱瞞收入、虛開發票等行為，要求其補繳當期稅款與滯納金，并可按規定對其處以罰款，情節嚴重的移送稽查；

2、納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單并對外公告，同時利用系統核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發票、惡意串通等情況，并按照規定進行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人，承擔D級納稅人后果；

3、對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。同時可以按規定要求納稅人定期前往稅務機關對發票的使用進行核查；

4、稅務機關通過核查，可以按照相關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。