一、稅務的登記

營業執照和印章辦理完畢后，需要在電子稅務局線上進行報道登記。

線上操作流程（以北京市為例）：

第一步：登錄電子稅務局

第二步： 點擊企業賬號登錄

第三步：選擇“稅務登記”-“新辦企業納稅人套餐”

第四步：按內容填寫，提交審核

注：一般審核半天就可以通過，通過后直接用微信小程序電子營業執照掃描登錄，就可以報稅了。

在進行稅務報到時，創業者需要與稅務局、銀行簽訂三方協議。 之后稅務局會根據每個月報的稅，自動從銀行基本戶中扣稅。

二、申請稅控和發票

新成立的公司需要準備相關的材料在電子稅務局申辦稅控（UK），得到批復后，郵寄到指定地址。再購買安裝稅控的電腦和發票打印機，再申領一些空白發票就可以用自己公司的名義開具發票了。

申請稅控機需要的材料：

1、營業執照復印件;

2、稅務登記證復印件;

3、組織機構代碼證復印件;

4、組織機構代碼證復印件;

5、人名章;

6、財務專用章;

7、發票章;

8、租房發票及租房協議。房產證復印件等其他相關文件。

注意：真實地址和虛擬地址所需要的資料不一樣，有的所里什么都不需要，有的所里需要的資料很多很詳細，需要因情而異。

三、報稅

公司完成稅務報到后，就需要在每個納稅周期向稅務機關申報繳納稅款，即使沒有收入也要進行零申 報。如果公司沒有按時報稅繳納稅款，主管稅務機關可以按規定對企業進行處罰。

1、納稅周期

小規模納稅人按季度申報增值稅和企業所得稅，以1個季度為1個納稅期（即1月、4月、7月、10月），并自期滿之日 起15日內申報上一季度的稅款。 小規模納稅人按月申報增值稅和企業所得稅，每月的1-15號申報上個月的稅，遇到國家法定節假日，可以順延。具體 情況請關注并查詢當地稅務主管機關的網站公告。

2、 零申報

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。

3、 個人所得稅不區分小規模納稅人和一般納稅人均按月申報。

四、小規模納稅人和一般納稅人

（一）兩者的區別

1、稅率不同

小規模納稅人增值稅率為3%，—般納稅人增值稅率常見為6%（服務類）、13%（銷售類）。

2.、增值稅計算方式不同

小規模納稅人實行簡易計稅，一般納稅人可以用收到的增值稅專用發票抵扣增值稅。

（二）成為一般納稅人的條件

1、自愿申請

可以根據需要主動升級成一般納稅人，但要注意稅務局對一般納稅人的監管會更加嚴格。

2、強制升級

納稅人在連續12個月內累計應納稅所得額超過500萬需要強制升級為一般納稅人。

五、初創企業需要繳納的稅

企業要繳納的稅共有5類17種：

對于一般的創業公司而言，繳納的稅費只有6-10種， 除去不經常發生且稅率較低的小稅種后，普通創業者需要重點關注的只有3種，分別是：增值稅、企業所得稅以及個人所得稅。接下來，我們就重點為大家介紹一下。

（一）增值稅

增值稅，顧名思義就是要對增值額進行征稅，也就是對買賣價格之間的差價進行收稅，這樣可以更好地除去重復收稅的問題，在一定融上減少了企業的稅負。增值稅是財政收入的第一大稅收來源。

需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人。小規模納稅人的增值稅是以全部業務收入為基數來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數計算的。以下是兩種類型納稅人的稅率：

計算公式：

—般納稅人：增值稅=（銷項-進項）x相應稅率

小規模納稅人：增值稅=銷項x3%

舉例：

某生產企業為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業以90萬的價格進了一批貨，加工后以100萬的價格賣了出去。那么該企業所需要繳納的增值稅為:（100-90）x13%=1.3萬。

而如果該企業是小規模納稅人，則需要繳納的增值稅為100x3%=3萬。

這時候一般納稅人就比小規模納稅人少繳一些稅。

（二）企業所得稅

除了增值稅外，企業如果有盈利，還要繳納企業所得稅。

計算公式為:企業所得稅=利潤總額*25%

如果是“高新技術企業”，可以享受10%的企業所得稅減免，按照15%繳納。

成為高新技術企業的條件：

1、企業申請認定時須注冊成立一年以上；

2、企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

3、對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

5、近三個會計年度的研究開發費用總額/同期銷售收入總額的符合比例；

6、近一年的高新技術產品(服務)收入/企業同期總收入的比例不低于60%；

7、企業創新能力評價應達到相應要求(70分以上)；

8、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

（三）個人所得稅

個人所得稅是向個人征收的，企業需要進行代扣代繳，一提到個人所得稅，幾乎所有人都會想到工資超過5000元（2018年10月起提至5000元）后應繳納個人所得稅，但是個人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅征稅范圍中的一種。

由上表可知，個人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當你不創業、不經營公司、不出售房產的時候，可能只有"工資、薪金所得”與你有關。而一旦成為了創業者，你就不能再無視個人所得稅中其他的征稅項目了。

（四）其他稅種

以上3種稅是絕大多數公司都能遇見的稅種，無論對企業和財政收入來說，上述稅種都是名副其實的 “大稅” 。除此以外，附加稅（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負水平較低、計算簡單、稅收籌劃空間小，創業者也大可不必為之操心。

公司面對這么多的稅務，那如果不去報稅，會有什么后果呢？

如果公司被稅務局指控偷稅漏稅，我將公司注銷或者把公司扔在那不管，可以逃脫責任嗎？

可以很明確地告訴大家，這兩種辦法都是行不通的，下面我們就具體來看一下：

第一，注銷前要清稅，看你是否存在偷稅漏稅欠稅，是否存在債權債務，是否存在抵押擔保，什么都查得干干凈凈 了，工商局和稅務局才會同意公司注銷；

第二，公司未注銷狀態下，必須要做賬報稅，否則公司和法人都將會面臨上述不記賬不報稅的后果。

所以，公司注銷或直接將公司扔在那不管，是不能解決偷稅漏稅問題的，一旦發生偷漏稅情況，企業應該積極配合稅務部門的調查，如果情況嚴重，最好咨詢專業的律師，幫助自己在法律法規下，找到合理的證據，減輕或免除責任。