國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào)

  為保障全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施,方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定，在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）試點(diǎn)工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

  一、試點(diǎn)范圍

  試點(diǎn)范圍限于全國(guó)91個(gè)城市（名單見附件）月銷售額超過3萬(wàn)元（或季銷售額超過9萬(wàn)元）的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人（以下稱試點(diǎn)納稅人）。

  二、試點(diǎn)內(nèi)容

  （一）試點(diǎn)納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開。

  試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

  （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為試點(diǎn)納稅人核定的單份專用發(fā)票最高開票限額不超過一萬(wàn)元。

  （三）試點(diǎn)納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

  三、有關(guān)要求

  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)，保障納稅人正確開具專用發(fā)票，同時(shí)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析比對(duì)，認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。

  試點(diǎn)納稅人應(yīng)嚴(yán)格按照專用發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定領(lǐng)用、保管、開具專用發(fā)票。

  本公告自2016年8月1日起施行。

  特此公告。

  附件：試點(diǎn)城市名單

國(guó)家稅務(wù)總局 2016年7月6日

試點(diǎn)城市名單

一、公開課

匯集頂尖精英師資，把握行業(yè)熱點(diǎn)專題，帶來(lái)財(cái)稅領(lǐng)域最前沿聽覺盛宴。

二、企業(yè)內(nèi)訓(xùn)

從企業(yè)實(shí)際需求出發(fā)，針對(duì)性制定培訓(xùn)方案，為企業(yè)提供上門培訓(xùn)服務(wù)。

三、財(cái)稅論壇

邀請(qǐng)知名學(xué)者及實(shí)務(wù)界資深專家，與學(xué)員共同探討財(cái)稅改革熱點(diǎn)話題與行業(yè)發(fā)展方向。

四、政府培訓(xùn)項(xiàng)目

接受政府委托職能，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。

五、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證繼續(xù)教育。