近日，安徽警方聯合市稅務局稽查分局，成功破獲“5.18”石化、黃金領域特大系列虛開增值稅專用發票案件，涉案金額高達2000億元！

一、史上第二大虛開案告破，涉及2000億！

2020年3月份，滁州市公安局瑯琊分局在工作中掌握重要線索，注冊地為滁州瑯琊區的厚成公司從上海某金屬材料有限公司取得的增值稅專用發票數額巨大且抵扣異常，有涉案嫌疑。

警方實地調查發現，厚成公司取得的增值稅專用發票只有上海某金屬材料公司，開出的增值稅專用發票只有山東某物流公司，存在變票現象，同時銀行流水也是反映即進即出，整進整出，存在重大虛開增值稅專用發票犯罪嫌疑。

經偵查查明，自2014年以來，該團伙在無實際生產經營的情況下，注冊多個空殼公司。

根據買方需求大量對外虛開增值稅專用發票，受票單位遍布多個省市，范圍包括有色金屬類、建材類、燃油類等類別，涉及虛開企業160余家，發票數量40余萬份，涉案金額價稅合計已達2000億元。

據可查資料顯示，此案是我國史上第二大虛開發票案（史上第一大案：浙江紹興特大虛開發票、騙稅、非法買賣外匯案件，涉案金額高達4800余億元）。

黃金票虛開問題由來已久，經過多年打擊已大大減少。但近年來黃金票在深圳、上海等地又出現復蘇跡象，引發系列虛開案。

由于“黃金票”虛開手段較為隱蔽且黃金都是真實從上海黃金交易所采購取得，開出“黃金票”公司的進項發票也是基于真實業務從上海黃金交易所取得。因此其并不像一般的空殼暴利虛開案件—樣常見，尤其是在2015年6月國家稅務總局、公安部聯合下發《關于開展打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發票違法犯罪專項行動的通知》(以下簡稱《通知》)之前，在媒體、網絡上鮮有“黃金票”虛開的新聞報道。

深圳為我國主要的黃金制品加工、生產、銷售地，聚集大量大中小黃金飾品企業，而個人消費者購買黃金飾品不需要發票，隨導致黃金富裕票虛開盛行。而上海為黃金交易所所在地，當地聚集了大量貴金屬、合金加工企業，利用富裕黃金票“變票”為電解銅等合金制品再對外虛開的問題較為嚴重。

黃金票的虛開流程：

（1）先通過上海黃金交易所會員從交易所購買黃金，獲取黃金發票，作為進項稅額抵扣憑證；

（2）再將黃金以低價賣給不需要發票的個人或煉廠等，回籠資金；

（3）同時，向各地的空殼公司虛開增值稅專用發票，實現票貨分離；

（4）最后，由空殼公司按用票單位需求，變更品名再度進行虛開， 并收取手續費，從而達到虛開獲利目的。

在此，小快提醒各位老板，千萬不要心存僥幸，知法犯法！下面就一起來看一下發票的重點檢查方面以及虛開發票的后果。

二、重點檢查7個方面

1、發票是否填寫購買方納稅人識別號；

2、稅率適用是否正確；

3、發票內容是否與實際業務相符；

4、籠統的開辦公用品、食品等名稱發票一律不行；

5、開具匯總辦公用品、食品等發票；

6、開具培訓會議清單，必須由酒店系統開具并加蓋發票專用章，其他途徑開具的清單無效；

7、發票章蓋的不規范一律不許。

那財務如果收到了假發票應該怎么做呢？

（1）審核票面

發票都會有自身的防偽系統，因此我們可以利用辨別假鈔的方式觀察其水印。另外查看稅號、代碼、單位等細節，也必須要做到。

（2）查看印章

一般來說，開具虛假發票的單位為了降低風險，減輕責任，會將印章加蓋的較為模糊。所以印章不清晰，財務人員就需要小心了。

（3）直接查詢

我們可以根據發票名稱、發票代碼和發票號碼，登錄當地稅務局官網進行查詢。只要是真的發票，都可以在網上查詢到。當然了如果還不放心，可以攜帶相關材料前往稅務機關查詢。

如果財務人員發現自己收到的發票為假發票，應該及時采取措施進行補救。財務人員要把收到假發票的情況，第一時間告訴領導，并通知報銷者或開票方再次開具合規的發票。如果對方不同意，那么一定要征得領導同意后，向當地稅務局舉報。

財務人員如果無所作為，那么當稅務局查到發票為虛假發票時，非惡意收取虛假發票的公司需要補稅。而財務人員則需要承擔連帶的過失責任，并進行相應的賠償。

三、虛開發票的具體行為

1、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

2、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

3、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

開發票可以分為開增值稅專用發票和普通發票兩大類。

所以有以下行為的也算是虛開發票：

（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、

介紹他人開具增值稅專用發票；

（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票；

（3）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。

四、虛開發票，后果嚴重！

1、受票方利用他人虛開的專用發票，進行偷稅的，稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，構成犯罪的依法追究刑事責任。

2、虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得并處以罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

3、三年以下有期徒刑、拘役量刑格

虛開增值稅專用發票稅款數額1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑為有期徒刑六個月；虛開的稅款數額每增加3000元或實際被騙取的稅款數額每增加1500元，刑期增加一個月。

4、三年以上十年以下有期徒刑量刑格

虛開增值稅專用發票稅款數額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節的，基準刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數額每增加6000元或實際被騙取的稅款數額每增加3000元，刑期增加一個月。

5、十年以上有期徒刑量刑格

虛開增值稅專用發票稅款數額50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準刑為有期徒刑十年；虛開的稅款數額每增加1萬元或實際被騙取的稅款數額每增加5000元，刑期增加一個月。

那么什么行為不算虛開發票呢？

1、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；

2、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據；

3、納稅人按規定向受票方納稅人開具的增值稅專用發票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。