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長(zhǎng)期零申報(bào)、新辦企業(yè)稅務(wù)登記8項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1、“五證合一”后，只要到工商局辦理工商登記就可以了嗎?

當(dāng)然不可以！雖然新辦企業(yè)獲得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。但仍應(yīng)進(jìn)行登記信息補(bǔ)錄，營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息和稅務(wù)登記信息不完全一致。如：會(huì)計(jì)核算方式。

2、我自己經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，但又不想做法人代表，可以以他人名義登記嗎?

如果這樣操作，有可能被認(rèn)為是失信企業(yè)納入黑名單。

（1）以法人代表年齡在70周歲以上為例

如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在例行風(fēng)險(xiǎn)掃描過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)法人代表年齡在70歲以上，有可能將企業(yè)列入風(fēng)險(xiǎn)名單進(jìn)行深度核查。如：法人代表是不是實(shí)際經(jīng)營(yíng)者？法人代表和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者是什么關(guān)系？存不存在惡意盜用他人身份登記法人代表的情況？

（2）失信企業(yè)黑名單

如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為惡意逃避法律責(zé)任，以他人名義登記企業(yè)法人代表，則會(huì)被納入失信企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注，甚至是納入黑名單。

（3）信息公正

如果法人代表和實(shí)際經(jīng)營(yíng)者不是同一人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)者需要獲得法人代表的全權(quán)授權(quán)委托書、公正處公正文書。法人代表身份證復(fù)印件等資料（依據(jù)各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定）。

3、增值稅專用發(fā)票不小心遺失，只要在開(kāi)票系統(tǒng)內(nèi)作廢就可以了吧?

這樣做將面臨高額罰款；嚴(yán)重的，還將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

對(duì)丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的納稅人，處以一萬(wàn)元以下的罰款，并可視具體情況，在一定期限內(nèi)（最長(zhǎng)不超過(guò)半年）停止領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票;如發(fā)現(xiàn)非法代開(kāi)、虛開(kāi)的問(wèn)題，該納稅人應(yīng)承擔(dān)偷稅、騙稅的法律責(zé)任。

4、和上游供貨企業(yè)發(fā)生真實(shí)交易業(yè)務(wù)，但收到的發(fā)票被認(rèn)定為失控發(fā)票，這種情況下還可以申報(bào)抵扣嗎?

如果這樣操作，即使申報(bào)抵扣了，也可能被要求進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，并加收相應(yīng)滯納金。

（1）未按時(shí)抄報(bào)稅的企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門電話聯(lián)系，實(shí)地查找而無(wú)下落的，其當(dāng)月所開(kāi)具和未開(kāi)具的防偽稅控專用發(fā)票全部上報(bào)為“失控發(fā)票”。

（2）未抵扣的不得抵扣，已經(jīng)抵扣的做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理；已經(jīng)辦理出口退稅的，暫緩辦理出口退稅或由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。

（3）經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

5、企業(yè)在銀行開(kāi)立了多個(gè)存款賬戶，不用一一向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備吧？

如果這樣認(rèn)為，可能被認(rèn)為偷逃稅款，嚴(yán)重的將承擔(dān)刑事責(zé)任。

（1）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國(guó)務(wù)院令第362號(hào))規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

（2）少數(shù)企業(yè)為隱瞞銷售收入會(huì)開(kāi)設(shè)多個(gè)存款賬戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，可能被確認(rèn)為偷逃稅款，嚴(yán)重的將承擔(dān)刑事責(zé)任。

6、本月沒(méi)有銷售收入，是不是可以不進(jìn)行申報(bào)或者進(jìn)行零申報(bào)？

如果這樣認(rèn)為，可能面臨責(zé)令限期改正、罰款等處罰；一般納稅人還可能被取消稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權(quán)。

（1）根據(jù)《征管法》，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。即使沒(méi)有銷售收入，也需要在申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。

（2）零申報(bào)是指一般納稅人的納稅申報(bào)既無(wú)銷項(xiàng)也無(wú)進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)納稅額為0。企業(yè)在本月確實(shí)沒(méi)有發(fā)生收入，也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，可以做零申報(bào)。

（3）納稅人未按照相關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處兩千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以兩千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；一般納稅人不按規(guī)定申報(bào)的，除前款規(guī)定外，在一定期限內(nèi)取消進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣資格和專用發(fā)票使用權(quán)。

（4）如果企業(yè)發(fā)生收入，但銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，或銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)稅額小于上期留抵稅額、收入全部為免稅收入等情況下，不可做零申報(bào)，應(yīng)按實(shí)際情況填寫申報(bào)表。

（5）長(zhǎng)期零申報(bào)可能面臨的后果

• 被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫零申報(bào)說(shuō)明
• 影響納稅信用等級(jí)
• 被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估或稅務(wù)稽查
• 發(fā)票降版降量
• 按成本費(fèi)用公式直接核定納稅人收入
• 納稅人為走逃戶的，可按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告

7、納稅信用等級(jí)高也沒(méi)什么很大作用吧，難道能影響我們企業(yè)的收入？

如果這樣認(rèn)為，可能迎來(lái)信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)。納稅信用度降低，不僅在辦理稅務(wù)時(shí)造成麻煩，還會(huì)在貸款、出境等事宜上收到限制。

8、個(gè)人合伙企業(yè)不需要交企業(yè)所得稅，是不是也不用交個(gè)人所得稅？

如果這樣認(rèn)為，可能會(huì)被處以少繳稅款50%以上，5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，還要依法追究相應(yīng)刑事責(zé)任。

（1）個(gè)人合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的納稅人必須具有法人資格，個(gè)人合伙企業(yè)不是法人實(shí)體，不以企業(yè)名義對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，而是由所有者對(duì)外承擔(dān)責(zé)任。

（2）個(gè)人合伙企業(yè)的收入總額減成本、費(fèi)用以及損失后的金額作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目，使用5%到35%的超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

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