年關將至，俗話說“正月十五前，官府不拿人、債主不討債”，這當然是古代的禮法和民俗，不過也證明了人們辛苦了一年，希望能好好過個年的強烈愿望。
而今，這種愿望是以另一種形式在體現，那就是——年終獎。
其實之前小快就寫過一篇涉及年終獎個稅的文章，叫《月工資、年終獎、勞務費、個體戶、股權轉讓如何計算個人所得稅？》，關注快法務微信號，回復“個稅”，您就可以看到。
今日之所以舊事重提，是因為年終獎還有一個重大“bug”——在稅率變更的臨界點，會出現A稅前年終獎多于B，而稅后A拿到手的卻少于B的情況。
因此，年終獎的發放并不是越多越好，而是要“又多又巧”。
舉個例子：年終獎18000是稅率由3%突變為10%的臨界點，多一元錢，到手反而少了1000多。
年終獎54000是稅率由10%突變為20%的臨界點，多一元錢，到手反而少了近5000。
是不是很尷尬？
您再看下面這張圖，是一張年終獎個稅稅率表。其中有一個速算扣除數您看到了嗎？
速算扣除數就是直接由法規規定的不用自己計算的可以從已計算完成的稅額中扣除的一筆錢，它的作用就是使得稅率變化的臨界點不至于出現上面那種尷尬情況。
稅后收入=稅前收入-稅額
稅額=稅前收入*稅率-速算扣除數
可不知為何，其他那些所得的速算扣除數都起到了這個作用，偏偏年終獎的速算扣除數卻制定的如此不合理，并沒有起到它本來該起到的作用。
你像月工資的稅率也是突變的，但它的速算扣除數就制定得很合理，使得月工資在稅率變更的臨界點，其“稅后實發工資”仍是連續的。如下圖：
年終獎為何會這樣的原因咱就不深究了，目前我們能做的，就是要避免踩坑，當領導在給你定年終獎時，你找個機會問問，別讓他給你定的那個數值恰巧在這個bug的坑中。
例如18000的年終獎和19283的年終獎拿到手是一樣多的，如下圖：
顯然，若是年終獎在18000-19283之間，拿到手的反倒沒有18000的年終獎拿到手的多，因此：
1、若是領導給你定在18000-19283這個區間，你就跟他說你只要18000的年終獎；
2、若是領導給你定在54000-60187這個區間，你就跟他說你只要54000的年終獎；
3、若是領導給你定在108000-114600這個區間，你就跟他說你只要108000的年終獎。
以此類推，如下圖：
其實很多大公司在制定不同級別員工的年終獎時已經考慮到這一情況，都盡量避免掉進這些坑中，但這筆既是你的錢，你就有權知道它的制定方式、去向和納了多少稅。
另外，很多中小企業都無暇去發現這個bug，這時，作為與你息息相關的事情，你自個當然是要站出來說道說道滴。
不過話說回來，年終獎超過18000的人群又有多少呢？如果你拿到了，就請在下方留言區，盡情地炫耀吧！
你拿到的年終獎該如何合理避稅？
第一種方法，就是我們在前面提到的臨界點問題，企業要想達到合理避稅的效果，避免出現“企業多給，員工少拿”的尷尬，就得注意這些臨界點，“寧可少發千元，也別多發1元”。
第二種方法，年終獎個稅計稅方法是一種比較優惠的算法，是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優惠。
采用“全年一次性獎金”的優惠算法，可以減少個人所得稅。
舉個例子：
年底，小李得到了2萬元(月薪大于等于3500元)的年終獎，20000÷12≈1667，其得數1667對應的適用稅率為10%，對應的速算扣除數為105(元)，那么小李需要繳納的年終獎個稅應納稅額為：20000×10%-105=1895(元)。
而如果不以全年一次性獎金計算，小李將為這2萬元繳納的個稅額為： （20000-3500）*25%-1005=3120。
問答：該不該發年終獎？離職員工還能拿嗎？能不能用實物代替？
1、年終獎該不該發？
年終獎的準確叫法是“全年一次性獎金”，我們首先需要明確的是，年終獎不像最低工資、社保費、高溫費，國家沒有強制性要求用人單位發放或繳納，因此，年終獎是否發放主要取決于用人單位和勞動者雙方的約定和單位規章制度。
2、提前離職和新進員工可以拿到年終獎嗎？
如果勞動合同或公司規章制度都未對年終獎有明確規定，按同工同酬原則，勞動爭議仲裁機構或法院一般會支持離職職工得到一定比例的年終獎。
同理，“新進員工”也可以得到一定比例的年終獎。
3、年終獎延期發、分期發、以實物抵發是否違法？
根據《勞動法》規定，年終獎屬于工資的一部分，推遲年終獎的發放，無異于欠薪。但企業分期發放年終獎是不違法的。
根據《工資支付暫行規定》，工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付，所以以實物抵發年終獎是違法的。
以一句話來結尾：有一種年終獎叫做別人家的年終獎，但怎么發，能否想著為員工省個稅，可以看出一家公司的人情味。
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