1增值稅小規模納稅人年度申報收入小于開票金額風險。

無論是自開還是代開發票，申報的收入一定不能小于申報收入金額，小于開票金額就觸發風險模型應對任務的提示提醒、納稅評估和稅務核查程序。

2無免稅備案但有免稅銷售額風險。

免稅不是說享受就享受的，必須事先取得稅務的審批或備案。

私自填寫免稅銷售，自動觸發稅務風險預警，稅務必須采取措施進行應對。

這也是為什么有時候納稅申報表有些欄次錯了，沒問題。

有些一提交，稅務電話就過來的原因。

免稅這一欄，注意了，一定要去備案才可以填寫，否則這一欄永遠空著。

3新認定一般納稅人未開具發票欄為負數風險

今天咱們講這一個風險，絕對是腦補。

這一欄估計很多人沒填寫過，甚至不知道怎么填。

按照發票管理辦法，企業必須給客戶開發票。但是實務終究是實務，平時對個人消費者的還是很多不要發票的，很多人填寫在這一欄。

一般情況下，這一欄只能是正數，如果出現了負數。因為這個不受發票系統控制，所以就會立即預警，必須要進行風險應對。

PS：

自產或委托加工貨物用于員工福利或個人消費時，就把視同銷售收入計入這一欄。

4新認定一般納稅人開具其他發票欄為負數風險。

《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第5、6列填報本期開具其他發票銷售情況明細，一般納稅人開具除專用發票外的其他發票均填入此欄。

納稅人開具的門票、過路（過橋）費發票、定額發票、客運發票和繼續使用二手車銷售統一發票填在這一欄。

正常這一欄，要么不填，一填就是正的。

難不成公司的門票，這個月都退回來了？

只要這一欄是負數，稅務立即預警。

5有銷無進開專票的風險。

稅務一般月末后三天，風險中心利用防偽稅控電子底帳系統進行分析比對，鎖定有銷無進高風險企業移交稽查處理。

開發票的注意了，為了不被誤傷。

作為一般企業，大多數都是進銷項具有一定的聯動性。

如果當月沒有進項，但是大額銷項，正常嗎？

因為根據經驗，走逃企業，往往是亡命徒式的瘋狂開發票，然后票開了人走了！

6新辦企業多次領取超額領取發票的風險。

目前各地稅務建立高風險企業庫，成立時間短，成立時間多在1年以內，但是領取發票的數量，開具發票的金額突增的稅務一定會進行風險應對。

結合這幾年的稅務稽查案例，虛開發票的企業往往就是那些成立在1年以內的。

根據企業的生命周期理論，企業怎么也得來個導入期，成長期的發展。一下子領取大量發票，很可能是虛開的，當然不排除企業一下子真正的起來了。但是稅務也是風險把控，采取實地核查和訪談等了解這些企業是情況。

知道為什么現在臨時增量和申請百萬元版發票為什么困難了吧！

7總是徘徊在一般納稅人和小規模分界線的企業。

因為很多企業不想成為納稅人，但是平時業務量確實大，于是便采取每到一般人臨界線就開始停止開票，逃避一般人的認定。

這種風險也屬于偷稅的一種，如果這些小規模企業全額按照17%、11%、6%繳納的話，可能需要補繳很多稅款。

總是臨界線的企業，有時候自欺欺人瞞不過強大的稅務大數據預警系統的。

8免稅小微臨界點發票作廢的風險。

小微企業季度末9萬元免稅額附近連續作廢發票很可能是納稅人為了享受小微免稅優惠而采取作廢發票，下個月重開。

作廢需謹慎，大數據的監控系統對風險模型的分析非常精準。

以上是稅務稽查的8個風險模型，更多相關內容，請訪問http://www.08lv2g.cn/article/item/info/id/07121210.html。作為一站式企業法律服務平臺，快法務提供公司注冊、財稅記賬、商標知產、人事社保、專業法律等早期創業公司需要的泛法律服務。搜索“快法務”，前往快法務官網，即可辦理相關業務。

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